Ettevõtte rahavoogude analüüs

Sisukord:

Ettevõtte rahavoogude analüüs
Ettevõtte rahavoogude analüüs
Anonim

Iga tootmisettevõte võtab tegevuse käigus ühendust erinevate ettevõtete ja eraisikutega, suurendades sularahamaksete kaudu partnerite ringi. Suurima likviidsusega (varadega) raha on võimeline tagama mistahes kohustuste täitmise. Need kuuluvad kõige olulisemasse käibega seotud fondide kategooriasse. Nende olemasolu nõutavates mahtudes tagab ettevõtte õitsengu ja stabiilse stabiilsuse, edasise eduka eksistentsi ning suurendab ka haavamatuse astet. Rahavoogude pädev finantsanalüüs on ettevõtte tõhusa varahalduse võti.

rahavoogude analüüs
rahavoogude analüüs

Raha on heaolu alus

Rahandus sularahas on sularahas, hoitakse pangakontodel - arveldus-, arveldus-, sihtsuuna erikontod, erikontod, samuti akreditiivide, hoiuste ja aktsiatesse investeeringute kujul. Raha on vaja jooksvate äritoimingute tegemiseks, planeeritud ja ettenägematute maksete tegemiseks, mida on sageli vaja edukaks äritegevuseks.

Analüütilise töö vajadus

Sularaha summas, mis tagab hästi juhitud ettevõttele finantsstabiilsuse, on sisuliselt kindlustusvara, mis on loodud aeg-aj alt tekkivate finantsvoogude tasakaalustamatuse edukaks katmiseks. Ja selle summa suurus peaks olema selline, et sellest piisaks kõigi vajalike eelismaksete tegemiseks. Õige ettekujutuse saamiseks organisatsiooni rahaliste vahendite liikumise dünaamikast, laekumiste ja maksete bilansi hindamiseks ning saadud kasumisumma ja finantsseisundi sünkroniseerimiseks tuleks rahavoogude analüüs. tuleb läbi viia.

rahavoogude analüüsi meetodid
rahavoogude analüüsi meetodid

Peamised eesmärgid

Analüüsi käigus läbib ettevõtte finantsinformatsioon osaliselt analüütilise töötlemise:

  • ettevõtte tulemuste võrdlemine sarnaste möödunud perioodide andmetega;
  • määrata erinevate tegurite mõju ettevõtte tulemustele;
  • puudujääkide määramine ettevõtte tegevuses, kasutamata võimalused, reservide avamine ja arenguperspektiivid.

Analüütilise töö tulemuste töötlemisel on põhjendatud ja tehtud otsused ettevõtte kui terviku toimimise optimeerimiseks ja üksikute negatiivsete olukordade välistamiseks. Väljakujunenud raamatupidamise ja korrektse analüütilise hinnangu põhjal saavutatakse objektiivne ettekujutus informatsioonist ettevõtte finantsseisundi, väljavaadete ja maksevõime kohta.

Rahavoogude analüüs ja finantsvoogude kompetentne juhtimine hõlmab nende käibe arvutamist, struktuuri analüüsi ja dünaamika prognoosimist, vajaliku optimaalse finantstaseme määramist, aga ka ettevõtte maksete eelarvete väljatöötamist ja koostamist. Rahaliste vahendite tõhusa haldamise tagamiseks tuleks rahavood õigesti klassifitseerida.

ettevõtte rahavoogude analüüs
ettevõtte rahavoogude analüüs

Klassifikatsioon

Ettevõtte rahavoogude analüüs hõlmab finantsvoogude rühmitamist mitmes suunas:

  • haaramisprotsessi ulatus – tegevuste, osakondade ja ettevõtte kui terviku lõikes;
  • tegevused;
  • liikumise suund - positiivne ja negatiivne;
  • vooluhulga arvutamise meetod – bruto või neto;
  • mahu piisavuse tase – üle- või puudujääk;
  • ajaline hinnang – praegune või tulevane voog;
  • moodustumise järjepidevus – regulaarne või diskreetne vool.

Analüüsi peamised ülesanded

Hea rahavoogude analüüs on hädavajalik, et tagada:

  • operatiivne pidev sularaha ohutuse kontroll ettevõtte kassas;
  • raha sihtotstarbelise kasutamise jälgimine;
  • võlgade kontroll ja õigeaegsed arveldused võlgnike ja võlausaldajatega;
  • ettevõtte hetke- ja absoluutse likviidsuse kvalitatiivne analüüs.

Kust ma saan andmeid analüüsimiseks?

Peamised teabebaasid finantsvoogude dünaamika ja käibekapitali vahelise seose analüütiliseks tööks on:

  • arvestuse põhivorm BO-1 – bilanss;
  • kasumiaruanne – vorm 2;
  • Rahavoogude aruande vorm 4.

Bilanss tutvustab analüütikule üldist seisukorda ja rahaliste vahendite olemasolu. Aruanne vormil nr 4 kajastab aruandeperioodi erinevat tüüpi tegevuste laekumiste, realiseerimiste ja finantseerimise struktuuri muutuste summasid.

rahavoogude analüüs
rahavoogude analüüs

Rahavoogude analüüsi meetodid

Majandus kasutab otseseid ja kaudseid meetodeid. Direct põhineb infol teatud perioodi eest laekunud rahasumma, tulude ja tehtud kulude kohta. Teisisõnu põhitegevusest, teenuste ja toodete müügist, saadud ettemaksete ja muude tulude arvutamine, samuti nende realiseerimise arvutamine - arvete tasumise kulud, võlgnevused, laenude tagasimaksmine jne.

Rahavoogude kaudne analüüs viiakse läbi analüüsitud perioodil saadud finantstulemuse andmete põhjal ning seisneb finantsvoogude regulaarsuse ja suuruse tuvastamises dünaamikas, samuti lõpptulemuste väljaselgitamises. Mõlemat meetodit rakendatakse kombineeritult, kajastades tegelikku finantsseisundit koos teiste ettevõtte tulemusnäitajatega.

Organisatsiooni otsene rahavoogude analüüs

See meetod hõlmab tegevusest saadava tulu suuruse arvutamist. Infoandmebaasina toimiv aruanne vorm nr 4 on üles ehitatud rahavoogude eraldamisele tegevustest:

  • praegune või tegutsev, mis määrab kaupade ja teenuste müügist, saadud laenudest, ettemaksetest ja tuludest saadava tulu summa pärast selle tegevusega seotud kulude vähendamist;
  • investeering, finantside dünaamika fikseerimine, mille eesmärk on põhivara soetamine, müük või tehniline ümberseade, samuti immateriaalse vara soetamine;
  • finants, suunatud erineva tähtajaga laenude saamiseks, krediidiasutustele võlgade tagasimaksmiseks, dividendide maksmiseks, finantsinvesteeringuteks.

Ettevõtte rahavoogude otseanalüüs põhineb 4. aruandlusvormi peamistel finantsnäitajatel ja võimaldab traditsiooniliselt kontrollida nende väärtust, aga ka määrata ettevõtte maksevõime taset.

rahavoogude analüüsi näide
rahavoogude analüüsi näide

Kaudne meetod

See meetod võimaldab teil arvutada netorahavoo mahtu iseloomustavaid näitajaid ning nende ja saadud kasumi vahelise seose määra. See põhineb saadud majandustulemuse ümberarvutamise metoodikal koos puhaskasumi summa korrigeerimisega. Selle meetodi kasutamine on investeerimis- ja finantseerimistegevuse voogude analüüsimisel vastuvõetamatu. Sel juhul on rakendatav ainult otsene meetod.

Erinevus rahaliste varade suuruse ja finantstulemuse suuruse vahel on tingitud sellest, et kasumi kujunemine toimub tekkepõhiselt ning sularaha dünaamikat mõõdetakse kassapõhiselt.

Lisaks moodustuvad tulud ja kulud eraldi, ilma et see mõjutaks kasumi suurust ja finantside struktuuri. Näiteks mõjutab amortisatsioon kasumi kujunemist, vähendamata sularaha hulka, ja aruandeperioodil võlgnikele tehtud maksed, vastupidi, suurendavad rahaliste varade hulka, ilma et see mõjutaks ettevõtte majandustulemust.

Kaudse rahavoogude analüüsi kasutades tehke vajalikud kohandused seoses:

  • ajutiste mittevastavustega tulude ja kulude kajastamisel raha sisse- ja väljavoolu arvestamisel;
  • tehingutega, mis ei mõjuta puhastulu arvutamist, kuid põhjustavad muutusi rahavoos;
  • toimingutega, mis mõjutavad kasumi arvutamist, kuid ei muuda rahaliste vahendite suurust.

Raha dünaamika analüüsi kaudse meetodi lähtekohaks on puhaskasum, mille suurus on toodud vormi nr 2 aruandes. Seejärel korrigeeritakse summasid (kasuminäitaja väheneb või suureneb) mis ei ole seotud rahavoogude liikumisega. Analüüsitud perioodi võrdlusandmete tõhustamiseks kasutatakse järgmist süsteemi: miinusmärgiga märgitakse aktiivse konto käive ja plussmärgiga selle vähenemine ning vastupidi passiivse konto käive. plussmärgiga, selle vähenemine on märgitud miinusmärgiga.

kaudse rahavoo analüüs
kaudse rahavoo analüüs

Rahavoogude analüüsi näide

Analüüsime koondbilansi andmete põhjal ettevõtte rahanduse dünaamikat. Allolev tabel näitab sarnaseid andmeid tuhandetes rublades.

Asset perioodi alguses perioodi lõpp Passiivne perioodi alguses perioodi lõpp
Põhivara 3600 3000 Aktsiakapital 2500 3010
Varud 2130 2910 Jaotamata kasum 3450 4033
Valmistooted 230 540 Pangalaenud 650 530
Arveldused võlgnikega 1090 1450 Makstavad arved 546 820
Sularaha 96 493
Saldo 7146 8393 Saldo 7146 8393

Analüüsi käigus kasutati täiendavat teavet: põhivara kulum - 350 tuhat rubla, nende müügist saadud tulu - 300 tuhat rubla. ja nende jääkväärtus - 250 tuhat rubla.

Allpool on rahavoogude aruande analüüs tuhandetes rublades.

Indikaator Saabumine Kulu
Algussaldo 96
Puhaskasumi marginaal 583
OS-i amortisatsioon 350
Laoseisu suurenemine 780
Valmistoodete saldo suurenemine 310
Nõuete kasv 360
Võlad arvete arvu kasv 274
Laenukoormuse vähendamine 120
Käesolevate tegevuste kogusumma 1207 1570
Põhitegevuse netorahavoog -363
Investeerimistegevus 250
Finantstegevus 510
Ettevõtte netorahavoog 597
Aastalõpu saldo 493

Kasutades rahavoogude analüüsi meetodeid, teeb majandusteadlane järelduse ettevõtte rahanduse seisu kohta. Esitatud näide näitas ettevõtte netorahavoo vähenemist võrreldes eelmise aasta andmetega, millest võib järeldada, et muljetavaldav osa kasumist suunati varade kapitaliseerimiseks. Tulevikus peaks see tagama praeguste tegevuste netorahavoogude kasvu.

rahavoogude aruande analüüs
rahavoogude aruande analüüs

Mille jaoks analüüs on mõeldud

Analüütilise töö läbiviimine tulenev alt tõhusa finantsjuhtimise vajadusest, mis koosneb:

  • kasumlikkuse parandamine kui ettevõtte finantsseisundi põhinäitaja;
  • ettevõtte arengutempo ja finantsstabiilsuse kasv;
  • tootmisprotsessi rütmi stabiliseerimine, välistades tõrked maksete sooritamisel;
  • ettevõtte finantsvõimenduse vajaduse vähendamine;
  • kodumaiste finantsressursside ratsionaalne ja säästlik kasutamine;
  • kapitali käibe kiiruse suurendamine, et tagada genereeritud kasumi kasv;
  • ettevõtte maksejõuetuse riski vähendamine.

Rahavoogude arvestuse analüüs ja finantsjuhtimise aktiivsed meetodid võimaldavad ettevõttel saada täiendavat kasumit, mis on otseselt loodud tema rahalistest varadest, st kasutada efektiivselt akumuleeritud investeerimisressurssides olevat vaba rahajääki.

Soovitan: